1月7日下午，“企业年度结账技巧讲座”活动在武珞科技园圆满结束。本场活动是在吴中高新区科技局的指导下，由苏南国家自主创新示范区吴中高新区一站式科技服务中心主办，江苏华星会计师事务所有限公司、武珞科技园、珞珈之鹰众创空间联合承办。
导师介绍
本场活动特别邀请，苏州工业园区华星财经培训中心负责人吴华奇老师主讲。
讲师|吴华奇
苏州工业园区华星财经培训中心负责人，中国注册会计师。19年苏州自主创新服务超市十佳金牌讲师和园区企服中心十佳金牌讲师。具有超过14年的一线财税服务经验，常年负责世界500强公司的财税咨询服务工作。
课程回顾
一、企业财务常见问题
企业在日常做账中，由于各种客观原因，经常存在以下几种常见问题：
1、研发信息和财务信息不一致2、专项报告、审计报告和所得税汇缴信息不一致3、 企业亏损或者增长缓慢，财务评分过低导致高企复审无法通过
4、财政拨款的税务处理隐藏风险
以上几方面是企业财务做账时可能会忽略的方面，在日常做账中，企业要关注做账信息要素的完整性、合理性，更要关注是否会存在信息滞后导致做账数据不够准确。
二、一般企业年度结账常见问题
企业年度结账无疑是十分重要的，这关乎于企业报送全年报表的合理性与准确性，但是由于企业类型、业务种类、做账习惯的各不相同，导致不同的企业在年度结账时会存在不同的问题。针对企业年度结账常见问题，吴老师提出了以下两大做账注意点。
1、结账时点、原理及步骤
• 结账时点
企业结账的时间点主要有自定义结账日和按自然月结账两种。
自定义结账日相对较为少见，主要可能发生在部分大中型公司、集团公司下属子公司等。而按自然月结账则是较为常见的结账方式，主要有以下三方面益处：
• 结账的概念
为了总括反映一定会计期间在账簿中已经记录的经济业务，总结企业的经营成果，并揭示期经营期末的财务状态，需要对全部账户及时进行结算，这种在会计期末对分类账簿，包括总分类账户和明细分类账户所作的结算工作称之为结账。
结账有三要点，分别是：对平所有资产负债、结平所有企业账户、计算本期企业损益。
• 结账的步骤
结账主要有六大步骤：对平凭证、对平账实、对平税务、对平明细、结平账套、结账复核，六大步骤息息相关且缺一不可：
2、年度结账的特殊考虑
企业年度结账关乎整年财务数据的统筹，那么年底结账更是需要谨慎并且合理合规，企业年度结账需要综合从发票控制、借款风险、工资福利、资产减值、资产减值几方面做把控，且要做到年终结账按时、有序。
三、企业如何提高财务指标评分值
吴老师特别指出了高新技术企业的两大财务指标：“销售收入增长率”和“净资产增长率”，并详细介绍了两个指标的计算方法和评分规则，指导高企提高财务指标评分值。
四、企业税收优惠的组合使用
针对不同类型的企业，税收优惠方法也不相同，吴老师特别讲解了小型微利企业、高企和研发加计所能享受到的税收优惠政策。
1、小型微利企业
对于小型微利企业而言，税收优惠主要是缴纳所得税税率的优惠，这与企业的年度所得税纳税额是有关联的。
2、高新技术企业
对于高新技术企业而言，只需要按照15%的税率缴纳企业所得税。
